División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N° 14802
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0609
Licenciada
Karol Cascante Ramírez
Auditora General a.i
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-PG-IF-10-2015 sobre los resultados
de la auditoría de carácter especial sobre las condiciones de
infraestructura de las unidades policiales del Ministerio de Seguridad
Pública.
Para su conocimiento, se remite copia del informe Nro. DFOE-PG-IF-10-2015,
preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre las condiciones
de infraestructura de las unidades policiales del Ministerio de Seguridad Pública.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic José Luis Alvarado Vargas
GERENTE DE ÁREA
HMG/ghj
Adjunto: Lo indicado
Ce: Área de Seguimiento de Disposiciones
G: 2014000109-1
] ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 15/01/2015
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
Área de Fiscalización de Servicios Públicos Generales
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio N°. 14799
15 de enero, 2015
DFOE-PG-0608
Licenciado
Celso Gamboa Sánchez
Ministro de Seguridad
MINISTERIO DE SEGURIDAD PÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del informe Nro. DFOE-PG-IF-10-2015 de los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre las condiciones de infraestructura de las
unidades policiales del Ministerio de Seguridad Pública
Para su atención se remite el informe Nro. DFOE-PG-IF-10-2015, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
auditoría de carácter especial sobre las condiciones de infraestructura de las unidades policiales
del Ministerio de Seguridad Pública.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de
Disposiciones del Órgano Contralor. Además, también se requiere que esa Administración
designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre,
número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con
esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le
requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del
informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de
Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas al contacto oficial no deberán
confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues es este último el único
responsable de realizar las acciones ...
Fecha publicación: 23/01/2015
Fecha emisión: 18/01/2015
Institución: MINISTERIO DE SEGURIDAD PUBLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS PUBLICOS GENERALES
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
2015-01-21T16:01:23-0600
MARCELA ARAGON SANDOVAL (FIRMA)
] ...
Fecha publicación: 22/01/2015
Fecha emisión: 16/01/2015
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SERVICIOS DE INFRAESTRUCTURA
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
INFORME N.° DFOE-DL-IF-00019-2014
9 DE ENERO, 2015
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DE SERVICIOS PARA EL DESARROLLO LOCAL
INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL RELACIONADA
CON LA GESTIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA
EN LA MUNICIPALIDAD DE PÉREZ ZELEDÓN
2014
Contraloría General de la República
T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr
http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
CONTENIDO
Página N.°
RESUMEN EJECUTIVO
1. INTRODUCCIÓN ..................................................................................................... 1
ORIGEN DE LA AUDITORÍA ..................................................................................... 1
OBJETIVO DE LA AUDITORÍA.................................................................................. 2
ALCANCE DE LA AUDITORÍA .................................................................................. 3
GENERALIDADES ACERCA DE LA AUDITORÍA ........................................................ 3
COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS ........................ 4
2. RESULTADOS .......................................................................................................... 5
PLANIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA ............................ 5
IMPORTANCIA DE QUE LA PLANIFICACIÓN OPERATIVA DE LA
ACTIVIDAD DE LA AUDITORÍA INTERNA SE FUNDAMENTE EN
LA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA ................................................................. 5
SERVICIOS DE AUDITORÍA ..................................................................................... 7
LAS FASES DE PLANIFICACIÓN, EJECUCIÓ ...
Fecha publicación: 14/01/2015
Fecha emisión: 09/01/2015
Institución: MUNICIPALIDAD DE ALVARADO DE PACAYAS
Emite: AREA FISC. SERV. DESARROLLO LOCAL
Tipo documental: INFORMES DE FISCALIZACIONES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14752
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0565
Máster
Juan de Dios Araya Navarro
Director General de la Auditoría Interna
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-
SAF-IF-11-2014 relacionada con el comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-
2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual
se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial el Comportamiento del
Impuesto General sobre las Ventas.
Con respecto a las disposiciones del citado informe, el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno
y efectivo cumplimiento, y la competente para determinar si dichas disposiciones se han
cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá solicitarle expresamente a esa
Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
GERENTE DE ÁREA
EZR/JEC/FCP/mrmv
G: 2013000110-1
P: 20140233144
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14727
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0555
Licenciado
Marco Antonio Jiménez Rodríguez
Auditor Interno
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de
carácter especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los
procesos de seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en
Costa Rica
Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe nro. DFOE-SAF-
IF-09-2014, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa
(DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial
efectuada en el Ministerio de Hacienda y en el Ministerio de Planificación Nacional y
Política Económica, sobre los procesos de seguimiento, evaluación y rendición de
cuentas en Costa Rica.
Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de
Disposiciones (ASD) de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su
oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas
disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, el ASD podrá
solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera.
Atentamente,
Lic. Federico Castro Páez
Gerente de Área
DVM/FCP/
Adjunto: Lo indicado
ce Área de Seguimiento de Disposiciones
Expediente del estudio
G: 2013000106-1
P: 2014023132
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14725
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0553
Señora
Olga Marta Sánchez Oviedo
Ministra
MINISTERIO DE PLANIFICACIÓN NACIONAL Y POLÍTICA ECONÓMICA
Estimada señora:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, Auditoría de
carácter especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda y en el
Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los
procesos de seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en
Costa Rica
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-09-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda
y en el Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica sobre los procesos de
seguimiento, evaluación y rendición de cuentas en Costa Rica.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de
las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia
del Área de Seguimiento de Disposiciones (ASD) del órgano contralor. Además,
también se requiere que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un
plazo no mayor de cinco días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo
electrónico de la persona que fungirá como el contacto oficial con esa Área a quien
únicamente le corresponderá la función de brindar la información que se le requiera a
efectos de dar el seguimiento correspondiente a cada una de las disposiciones del
informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de la disposición y el Área de
Seguimiento de Disposiciones. Las citadas func ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio nro. 14732
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0558
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe nro. DFOE-SAF-IF-010-2014, Auditoría de carácter
especial ejecutada en el Ministerio de Hacienda sobre la programación y
evaluación del Presupuesto Nacional
Me permito remitirle el Informe nro. DFOE-SAF-IF-010-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los
resultados de la Auditoría de carácter especial efectuada en el Ministerio de Hacienda, sobre
la programación y evaluación del Presupuesto Nacional.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de Disposiciones (ASD) del órgano contralor. Además, también se requiere
que esa Administración designe y le comunique a esa Área, en un plazo no mayor de cinco
días hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá
como el contacto oficial con esa Área a quien únicamente le corresponderá la función de
brindar la información que se le requiera a efectos de dar el seguimiento correspondiente a
cada una de las disposiciones del informe y facilitar la comunicación entre el destinatario de
la disposición y el Área de Seguimiento de Disposiciones. Las citadas funciones asignadas
al contacto oficial no deberán confundirse con las del destinatario de las disposiciones, pues
es este último el único responsable de realizar las acciones correspondientes para dar
cumplimiento a éstas ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 501-8000 F: (506) 501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
Al contestar refiérase
al oficio Nro. 14751
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0564
Señor
Helio Fallas Venegas
Ministro
MINISTERIO DE HACIENDA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-11-2014, Auditoría de carácter
especial sobre el comportamiento del Impuesto general sobre las ventas.
Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-2014, preparado por esta
División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la
Auditoría de carácter especial sobre el comportamiento del Impuesto general sobre las
ventas.
La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las
disposiciones, deberá remitirse, en los plazos (y/o términos) fijados, a la Gerencia del Área
de Seguimiento de las Disposiciones del órgano contralor. Además, también se requiere que
su despacho designe y comunique a esta Contraloría, en un plazo no mayor de cinco días
hábiles, el nombre, número de teléfono y correo electrónico de la persona que fungirá como
el contacto oficial con esa Área de Seguimiento con autoridad para informar sobre el avance
y cumplimiento de las disposiciones correspondientes.
Se le recuerda que las disposiciones señaladas en el aparte 4 del informe de cita,
son de acatamiento obligatorio y deberán ser cumplidas dentro de los plazos (y/o términos)
conferidos para ello. En caso de que se incumpla con esas disposiciones en forma
injustificada dentro del tiempo dado para ello, se le reiterará por una única vez y se fijará
plazo para su cumplimiento, pero de mantenerse la desobediencia, una vez agotado ese
plazo, dicha conducta se reputará como falta grave y podrá dar lugar a la ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014
DIVISIÓN DE FISCALIZACIÓN OPERATIVA Y EVALUATIVA
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
T: (506) 2501-8000 F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr S: http://www.cgr.go.cr/Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica
19 de diciembre, 2014
DFOE-SAF-0563
Licenciado
Federico Castro Páez
Gerente de Área
ÁREA DE FISCALIZACIÓN DEL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DE LA REPÚBLICA
Estimado señor:
Asunto: Remisión del Informe de Auditoría de Carácter Especial Nro. DFOE-SAF-
IF-11-2014 relacionada con sobre el Comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Para el trámite correspondiente, nos permitimos someter a su conocimiento el
Informe Nro. DFOE-SAF-IF-11-2014, relacionado con el Comportamiento del Impuesto
General sobre las Ventas.
Quedamos a su disposición para aclarar cualquier asunto relacionado con el informe,
según lo estime necesario.
Atentamente,
Lic. Juan Ernesto Cruz Azofeifa Lic. Edwin Zúniga Rojas
Fiscalizador (Coordinador) Asistente Técnico
JEC/EZR/mmv
Ce: Expediente
G: 2013000110-1
P: 2014023140
] ...
Fecha publicación: 12/01/2015
Fecha emisión: 18/12/2014
Institución: NO APLICA
Emite: AREA FISC. SIST. ADM. FINAN. DE LA REP.
Tipo documental: OFICIO DE REMISION DE INFORMES
Proceso: AUDITORIA DE CARACTER ESPECIAL
Año: 2014